在年底前充值这些账户可以减免所得税
Tony
2020年11月19号
临近年末，不少客户再次咨询我有什么主动的方法可以减免本年度的个人所得税。在这里我整理了以往文章的内容，给大家一个简单清晰的答案。
充值SRS账户
关于SRS：SRS的全称是Supplementary Retirement Scheme，是在新加坡储备退休金的其中一种方式。
充值上限：当前，新加坡公民和永久居民每年充值SRS的上限是$15,300，非公民非永久居民每年充值SRS的上限是$35,700。
免税额：充值到SRS账户的收入在本年度全部免个人所得税。
何时提取：正常提取SRS的年龄是62岁。开始提取之后，需要在10年之内完全提取。提取的时候，只有50%的金额需要交个人所得税。由于62岁之后一般工作收入不多，加上新加坡的个人所得税年起征额目前是$20,000，因此大多数人提取SRS的时候都不必交个人所得税。
增值方式：资金存在SRS账户里面只能获取银行活期存款利率。居民可以利用定期存款、债券、储蓄型保险、单位信托（Unit Trust）、指数基金（ETF）、股票、房地产信托（REIT）等投资工具进行增值。
如何充值：还没有SRS账户的朋友可以先开户。新加坡三家本地银行（DBS/POSB、UOB和OCBC）接受SRS开户，现在开户可以直接在网上银行进行。开户之后，直接从普通银行账户向SRS账户进行银行转账，就能充值SRS账户。
充值CPF的Special Account或者Retirement Account
关于Special Account和Retirement Account：Special Account和Retirement Account是CPF的两个账户，其中Retirement Account是居民55岁之后才会有的。在居民55岁之前，退休金主要靠Special Account来储备；居民55岁之后，退休金主要靠Retirement Account来储备。
充值上限：当前，居民在55岁之前可以单独充值Special Account，它的总充值上限是$181,000；居民在55岁之后可以单独充值Retirement Account，它的总充值上限是$271,500。
免税额：当前，在居民55岁之前，在Special Account没有达到总充值上限$181,000的前提下，每年充值不超过$7,000的部分可以免个人所得税；在居民55岁之后，在Retirement Account没有达到$181,000的前提下，每年充值不超过$7,000的部分可以免个人所得税。
何时提取：在居民55岁的时候，如果Special Account里面的资金超过了政府要求的退休储备金额，则多出的部分可以自由提取。Retirement Account的资金是用来储备给CPF LIFE退休年金计划的，所以不能自由提取。
增值方式：Special Account和Retirement Account都由政府统一给利息，目前的年利率是4%。
如何充值：充值可以直接在CPF的网站上进行，具体提示请见本链接中“How do I make a CPF transfer or cash top-up to build up my retirement savings?”这个标签。
充值CPF的Medisave Account
关于Medisave Account：Medisave Account是CPF里面用来储备医疗支出、购买医疗保险的账户。
充值上限：当前，每年单独充值Medisave Account的限额是下面（a）和（b）的较低者：（a）$37,740－您本年度已经强制缴纳的CPF数目；（b） $60,000－Medisave Account当前余额。
免税额：单独充值Medisave Account的金额都可以免个人所得税。
何时提取：Medisave Account里面的资金只能用于政府规定的医疗支出以及购买医疗保险，不能自由提取。
增值方式：Medisave Account由政府统一给利息，目前的年利率是4%。
如何充值：充值可以直接在CPF的网站上进行，具体提示请见本链接。
案例分析
下面举一个例子说明上面的三种方法可以减免多少个人所得税。假设陈先生在扣除其他个人所得税减免项之后，2020年度的应税收入是$100,000，根据新加坡的税率表（请见本段后附链接），陈先生明年需要缴纳的个人所得税是$3,350 + ($100,000 - $80,000) x 11.5% = $5,650。假设陈先生主动充值$15,300到SRS，充值$7,000到CPF Special Account，充值$3,000到CPF Medisave Account，陈先生可以获得的免税额是$15,300 + $7,000 + $3,000 = $25,300。这样，陈先生2020年度的应税收入就会降低到$100,000 - $25,300 = $74,700。根据同样的税率表，陈先生明年需要缴纳的个人所得税会变为$550 + ($74,700 - $40,000) x 7% = $2,979。这样陈先生节省的个人所得税支出就是$5,650 - $2,979 = $2,671。对年收入越高的居民，节省的效果会越明显。但有一点要注意，每位居民每年的个人所得税减免总额不能超过$80,000。
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